Tipos de orçamento empresarial: explore variedades e estratégias

Diante de tantos tipos de orçamento, é comum surgir a dúvida de como escolher o mais adequado para o seu negócio.

Antes de tudo, é importante entender que o orçamento empresarial é uma ferramenta vital que descreve minuciosamente as despesas e receitas de uma empresa ao longo de um período específico.

E além de apenas basear-se em dados passados, a elaboração do orçamento empresarial envolve uma análise crítica da situação atual da companhia, das perspectivas de mercado e dos objetivos estabelecidos. 

Tudo isso permite uma projeção futura alinhada com metas financeiras e estratégicas, capacitando os gestores a compreenderem aspectos como o retorno sobre investimento (ROI), compromissos financeiros futuros e oportunidades.

Então, para ajudar você a entender melhor sobre diferentes tipos desta ferramenta empresarial, preparamos este artigo em que esclarecemos o que é orçamento e exemplos, além de suas características e aplicabilidades.

Deste modo fica mais fácil fazer a escolha mais adequada às necessidades e objetivos da sua organização. Vamos nessa?

O que são orçamentos empresariais?

Um orçamento empresarial é uma ferramenta ou documento que minuciosamente descreve todas as despesas e receitas de um negócio durante um período específico, geralmente ao longo de um ano.

E ao invés de se basear unicamente em dados passados, a elaboração do orçamento empresarial inclui uma análise crítica da situação atual da empresa, das perspectivas de mercado e dos objetivos estabelecidos para a organização.

Assim, os dados coletados abrangem tanto os custos quanto os ganhos da empresa, o que permite uma projeção futura alinhada com metas e objetivos financeiros. 

Desta forma, essa abordagem, integrada ao planejamento financeiro, capacita os gestores a compreenderem aspectos como o retorno sobre investimento (ROI), compromissos financeiros futuros e possíveis oportunidades de negócio.

Como fazer um orçamento para a minha empresa? 

Abaixo, destacamos nove passos importantes de como fazer um orçamento para sua empresa. Confira!

Monte o diagnóstico financeiro

O primeiro passo ao fazer um orçamento para uma empresa consiste em realizar uma análise abrangente da condição financeira do negócio.

Isso envolve reunir informações e relatórios de despesas dos períodos anteriores.

Liste os objetivos e as metas

Defina objetivos e metas para o orçamento, além de estabelecer critérios de medição para avaliar o alcance desses objetivos. 

Nesta etapa, considere prioridades que possam beneficiar a empresa, como investimentos em novas áreas, contratação de colaboradores ou implementação de novas tecnologias.

Faça uma projeção baseada em dados

Elabore uma projeção de vendas com base em dados históricos, evitando projeções irrealistas. 

Para isso, analise o histórico de vendas passado e considere as características do setor.

Estime as receitas

Além das receitas provenientes das vendas, inclua outras fontes de receita, como investimentos externos. 

Aqui, listar e estimar as receitas contribui para uma visão realista do futuro da empresa.

Detalhe os custos e as despesas

Identifique e analise todos os custos e despesas, envolvendo os responsáveis por cada área na definição de o que é essencial. 

Além disso, revisite os gastos do período anterior, identificando oportunidades para redução de despesas desnecessárias.

Planeje seus investimentos

Inclua no orçamento os investimentos necessários para a expansão ou atualização das operações da empresa. 

Tenha em mente que a falta de inclusão desses investimentos pode comprometer os recursos financeiros e a margem líquida.

Inclua os indicadores

Realize uma análise completa dos indicadores-chave de desempenho (KPIs) financeiros, como margem de contribuição e bruta. 

Esses indicadores facilitam a precificação de produtos ou serviços e proporcionam simulações mais precisas.

Facilite a consulta e a comunicação

Comunique eficientemente os detalhes do orçamento aos colaboradores por meio de memorandos, newsletters ou e-mails. 

A comunicação interna eficaz possibilita respostas rápidas a propostas de compra ou contratação de serviços, e com isso a equipe compreende as limitações, buscando soluções inovadoras.

Revise e acompanhe

Monitore constantemente o orçamento escolhido para evitar desatualizações e garantir o controle adequado dos gastos. 

O acompanhamento ajuda a evitar desperdícios, seja na redução de custos em viagens corporativas ou na prestação de serviços.

9 principais tipos de orçamento empresarial

Conheça na sequência quais são os tipos de orçamento empresarial.

Orçamento Ajustado

Entre os tipos de orçamento, temos o ajustado, também conhecido como forecast, que envolve o acompanhamento constante do orçamento, algo que permite alterações conforme as necessidades do planejamento. 

Isso significa que com esse modelo, em casos de despesas não previstas, como o aumento do custo de matéria-prima, é possível ajustar o restante do orçamento de acordo com os objetivos da empresa.

Há também a modalidade pré-agendada de forecast, na qual a gestão estabelece períodos para analisar o desempenho e adaptar o orçamento para os meses subsequentes com base nos resultados do período anterior.

Este é um dos tipos de orçamento que proporciona uma maior confiabilidade, uma vez que a gestão orçamentária estará mais preparada para enfrentar mudanças externas. 

No entanto, é importante considerar o tempo dedicado a essas revisões para garantir que a equipe financeira esteja devidamente organizada.

Orçamento Base Zero

O Base Zero é um modelo entre os tipos de orçamento que propõe a definição do orçamento empresarial para o próximo ano sem levar em consideração o ano anterior. 

Embora uma análise histórica possa ser realizada para identificar padrões específicos, este orçamento é elaborado com base em análises de mercado e estudos de tendências.

Vale destacar que o Base Zero é aplicado em contextos nos quais a organização passa por reformulações, como mudanças significativas em direcionamento financeiro ou a adoção de novas estratégias. 

Dessa forma, a gestão pode estabelecer o orçamento para os próximos exercícios, pois a complexidade do modelo permite a projeção para períodos mais extensos.

Orçamento Colaborativo

O Orçamento Colaborativo, também referido como Orçamento Descentralizado ou Participativo, visa descentralizar o processo de planejamento orçamentário, envolvendo um maior número de pessoas nas decisões.

Diferentemente da abordagem em que o orçamento é estabelecido exclusivamente pela diretoria e alta gerência, este tipo de orçamento inclui a participação ativa dos gestores de cada área no planejamento e acompanhamento de custos, despesas, receitas e outros elementos.

Logo, para que esse método funcione eficientemente, é essencial promover uma cultura organizacional que incentive a colaboração e a autonomia dos colaboradores.

Orçamento Contínuo

A lista de tipos de orçamento segue com o Contínuo, também conhecido como rolling forecast, que apresenta uma abordagem distinta em relação ao modelo ajustado.

Isso quer dizer que nele, o planejamento orçamentário abrange o período de janeiro a dezembro, sendo que, após o primeiro mês, é realizado um novo planejamento para os subsequentes 12 meses. 

Ou seja, ao contrário de outros tipos de orçamento, o modelo contínuo propõe uma espécie de "pré-orçamento" para o próximo ano.

Assim, enquanto outras organizações estão iniciando o ano com seus planejamentos, o Rolling Forecast já dispõe dos resultados financeiros previstos para o próximo período. 

Então, essa abordagem proporciona à organização uma maior previsibilidade, permitindo tomar decisões mais embasadas em relação a investimentos e outras estratégias empresariais.

Orçamento Estratégico

O orçamento estratégico é aquele que estabelece toda a estrutura para o desenvolvimento do orçamento anual, o que visa reduzir os riscos e orientar a empresa na tomada de decisões mais eficazes.

Isso significa que no âmbito do orçamento estratégico, são considerados diversos cenários, nos quais são debatidas soluções potenciais para as diversas situações que podem surgir. 

A empresa, por exemplo, analisa cenários que incluem a introdução de novos produtos, a abertura de novas filiais, a ocorrência de uma crise econômica ou mesmo uma pandemia.

A partir desse processo, ela consegue estabelecer objetivos e metas mais sólidos para cada setor, levando em conta circunstâncias tanto positivas quanto negativas que possam impactar o mercado e, consequentemente, o cenário empresarial.

Orçamento Estático

Ao falarmos de tipos de orçamento, o mais adotado costuma ser o estático, que caracteriza-se pela ausência de alterações no planejamento orçamentário até o término do seu período. 

Nesse modelo, a gestão insere as informações financeiras (receitas, despesas e lucro) e monitora o que foi efetivamente realizado ao longo do ano, porém, não realiza modificações no orçamento.

Trata-se de uma abordagem comum em orçamentos públicos de empresas governamentais, uma vez que essas entidades seguem processos burocráticos e aderem estritamente ao seu orçamento. 

Logo, qualquer modificação no orçamento implicaria em um procedimento adicional para a gestão, o que envolveria a abertura de um novo processo de requisição e análise.

Orçamento Flexível

Comparando os tipos de orçamento, diferente do estático, o flexível proporciona uma margem de ajuste nos orçamentos relativos a custos, despesas e investimentos, dependendo dos volumes de produção ou vendas.

Em situações de aumento nas vendas, por exemplo, é viável alocar recursos de maneira proporcionalmente maior para comissões, impostos, matérias-primas, entre outros.

Isso faz sentido quando o objetivo é aprimorar os resultados da empresa.

Adicionalmente, o orçamento flexível também permite variações nos gastos com funcionários e despesas operacionais, embora em menor escala, uma vez que essas categorias são consideradas despesas fixas.

No mais, essa abordagem proporciona a flexibilidade necessária para ajustar as estruturas de acordo com os objetivos almejados.

Orçamento Incremental

Diferentemente do orçamento base zero, o orçamento incremental fundamenta-se em dados históricos e antigos. 

Em outras palavras, ele utiliza análises de períodos anteriores como base para suas projeções futuras.

Além disso, entre os tipos de orçamento, a característica principal do orçamento incremental é sua vinculação aos objetivos da empresa, dispensando a necessidade de detalhamento minucioso de informações de cada área. 

Na prática, isso resulta em rapidez e agilidade no desenvolvimento do orçamento.

Outro aspecto relevante do orçamento incremental é a existência de uma área responsável por aprovar ou reprovar o orçamento, liberando os gestores dessa responsabilidade. 

Dessa forma, esses profissionais podem concentrar seus esforços nos objetivos específicos de suas respectivas áreas.

Orçamento Matricial

Denominado como orçamento OMD, o orçamento matricial é desenvolvido com base na aprovação das despesas, implicando um controle mais rigoroso sobre os gastos da organização. 

Ou seja, dos tipos de orçamento, ele é segmentado em pacotes de despesas, os quais necessitam de aprovação por parte da entidade responsável por cada pacote.

Então, os valores atribuídos precisam ser devidamente justificados e podem ser objeto de não aprovação por parte do gestor do pacote, iniciando assim um processo de negociação entre os gestores para fundamentar os números orçados.

Embora o processo seja considerado burocrático se comparado aos outros tipos de orçamento, ele proporciona maior segurança ao orçamento da organização, pois envolve a análise e acompanhamento de dois responsáveis pelos mesmos valores.

Como escolher o orçamento ideal? 4 pontos importantes

Agora que você já conhece os principais tipos de orçamento, é hora de entender quais os quatro pontos importantes de um orçamento.

Ao ponderar sobre esses quatro pontos cruciais, sua empresa estará mais apta a escolher entre os tipos de orçamento que melhor se alinham aos seus objetivos estratégicos e às condições do mercado em que está inserida.

Receita e vendas

• Avalie os históricos de vendas e projeções futuras.

• Considere sazonalidades e tendências de mercado.

• Tenha em mente metas realistas de crescimento.

• Utilize dados de mercado e análises competitivas para embasar as estimativas de receita.

Lucratividade

• Analise as margens de lucro desejadas e historicamente alcançadas.

• Considere fatores que impactam a rentabilidade, como custos variáveis e despesas operacionais.

• Defina estratégias para otimizar a lucratividade, como a introdução de produtos premium ou a melhoria da eficiência operacional.

Custos

• Identifique e classifique todos os custos operacionais.

• Analise a possibilidade de reduzir custos sem comprometer a qualidade.

• Considere custos fixos e variáveis na projeção orçamentária.

• Mantenha uma reserva para possíveis imprevistos ou aumento de custos.

Investimento de capital

• Avalie os projetos de investimento em ativos fixos.

• Considere a vida útil e a depreciação dos ativos.

• Analise a viabilidade financeira dos investimentos em relação ao retorno esperado.

• Esteja ciente dos impactos dos investimentos no fluxo de caixa e na posição financeira da empresa.

4 razões para automatizar o orçamento

Não é surpresa que a automação seja uma tendência permanente e aplicável em várias áreas empresariais, desde recursos humanos até o orçamento corporativo. 

Portanto, investir em uma ferramenta que possa automatizar os diversos tipos de orçamento empresarial é uma escolha vantajosa, pois oferece diversos benefícios.

Confira abaixo quatro deles!

• Aumento na produtividade: ao eliminar tarefas burocráticas, a gestão ganha tempo para se dedicar a atividades mais estratégicas.

• Redução de riscos: a automação atua como aliada da segurança, diminuindo a probabilidade de erros e preservando os resultados da empresa.

• Maior assertividade: com a ferramenta adequada, é possível obter maior confiabilidade nos números estabelecidos.

• Alinhamento de estratégias: ao concentrar a gestão nos objetivos do negócio, torna-se possível desenvolver estratégias mais precisas para alcançar o sucesso empresarial.

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Conclusão

Ao explorar os nove tipos de orçamento empresarial e compreender as nuances de cada abordagem, a sua empresa pode tomar decisões mais informadas e estratégicas em relação ao seu planejamento financeiro. 

Como você viu ao longo deste artigo, cada um dos tipos de orçamento apresenta vantagens e considerações específicas.

Justamente por isso é crucial alinhar a escolha do orçamento aos objetivos estratégicos e às condições do mercado em que a sua empresa atua. 

Além disso, avaliar criteriosamente os quatro pontos fundamentais – receita e vendas, lucratividade, custos e investimento de capital – fornece uma base sólida para a seleção do orçamento mais adequado.

No mais, a automação do processo orçamentário surge como uma ferramenta valiosa, independentemente de qual dos tipos de orçamento você selecionar.

Isso porque ela proporciona aumento na produtividade, redução de riscos, maior assertividade e alinhamento estratégico. 

Então, investir em soluções automatizadas otimiza a eficiência e também permite que a gestão foque em iniciativas estratégicas, impulsionando o sucesso a longo prazo da empresa. Para isso, conte com o Mitra!